«Olimp kz»: в чем букмекеры виноваты перед государством?

В Алматы продолжаются судебные заседания над ТОО «Букмекерская контора «Olimp kz», «Alpha-bet» и «Onlybet». По версии следствия эти компании в совокупности не заплатили в  госбюджет более 95 млрд тенге.

Причем претензии государство имеет не только к юридическим лицам. На скамье подсудимых на данный момент находится 12 человек. Им вменяют создание и работу организованной преступной группы. В основном это персонал компании, который напрямую отношения к сдаче налоговых деклараций не имел. Среди них, менеджер-курьер, программист, бухгалтер, выдававший заработную плату и так далее. Директора компаний находятся в розыске. По ним выделено отдельное уголовное дело.

Чтобы понять суть обвинения, мы условно разделили его на 3 части, по количеству компаний. Итак, начнем с букмекерской конторы «Olimp kz». Какую сумму недостачи по налогам насчитало им следствие? И в чем букмекеры виноваты перед государством?

«Olimp kz»

По версии следствия «Букмекерская контора «Olimp kz» не заплатила в бюджет 36,7 млрд тенге в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2017 года. При этом, разделений у следствия по степени вины физических лиц в деятельности этой компании – нет. Обвинение считает, что все 12 человек в равной степени виновны в том, что компания уходила от уплаты налогов. По крайней мере, в обвинительном акте это не расписано. Скорей наоборот, обвинение требует наказать всех одинаково. Более того, гражданский иск от ДГД Алматы предъявлен также всем ответчикам, без разделения степени участия. Основываясь на этом, мы делаем вывод – следствие уверено, что в уклонении от уплаты налогов (ст. 245 УК РК), виновны даже те, кто в тот период не работал в конторе.

Вообще, по закону, за оплату налогов и сдачу налоговой декларации в компаниях отвечают и несут ответственность директор и главный бухгалтер. Редкие исключения составляют случаи, когда декларации сдаются по доверенности. В этом же процессе орган следствия эту ответственность переложил на наемных сотрудников и передал дело в суд. Перекладывая ответственность за судьбу людей на судью.

Стоит также отметить, что ст.245 УК РК подразумевает прямой ущерб, причиненный государству должностным лицом. То есть, человек, отвечающий за сдачу налоговых деклараций (директор, главбух), должен был сделать что-то конкретное, чтобы уйти от уплаты налогов. Теоретически, все остальные участники по делу могли быть соучастниками. Но это уже другая статья и другая степень ответственности. В этом же случае, всем вменяют прямое уклонение от уплаты налогов.

Как насчитали задолженность в 36,7 млрд тенге?

Начнем с простого. Налог это сумма, которая удерживается с прибыли компании. То есть компания показывает налоговому органу сумму общего дохода, сумму своих расходов и вот на остаток государство начисляет налог.

10-11 ноября 2019 года сотрудники КНБ пришли в офис «Букмекерская контора «Olimp kz» и изъяли документы для проверки (архивы, бухгалтерию, трудовые договора и так далее. В этот же момент, налоговый орган инициирует свою собственную проверку и выдвигает требование — предоставить первичные документы, подтверждающие расходную часть. В связи с тем, что компания не смогла выполнить требование, налоговый орган стал проводить проверку по косвенному принципу. Это такой метод, при котором учитывают только документально подтвержденный расход. Если налоговый орган не находит документов, он считает что этих расходов не было. В итоге, по словам адвокатов, оборот стал огромным, а минусовать было не из чего.

В суде адвокаты отмечали, — изымая документы, КНБ проводило очень грубую опись. Впоследствии многие из них были возвращены с фразой «не представляет следственного интереса». Но, по мнению защитников, это были как раз те бухгалтерские документы, которые должны были быть проанализированными налоговыми органами, ведь они подтверждали расходы. Но их вернули в тот момент, когда акт налоговой проверки был уже составлен.

Что не посчитали при проведении налоговой проверки?

По неоднократным заявлениям адвокатов в суде, налоговый орган не посчитал электронные деньги и наличку, которая была на кассах.

Дело в том, что оборот электронных денег проводится через компанию «Астана плат» с использованием электронных чеков. Они хранятся в «Астана плат», но налоговый орган эти чеки не затребовал. Всего у компании было порядка 350 касс по всему Казахстану, налоговики же провели выемку только у 9 касс, и только в Алматы. Все остальные кассы не трогали, хотя там  также должна была храниться первичная документация.

Почему у проверяющих органов возник вопрос к деятельности компании?

Не так давно, в суде давал свои показания сотрудник банка (более подробно о нем, мы не можем пока написать — суд запретил нам публиковать показания свидетелей до тех пор, пока все свидетели не выступят). Он сообщил, что у них не возникало вопросов по деятельности компании и регулярного снятия крупных сумм. А вот у следствия есть вопросы по этому поводу.

Обвинение считает, что букмекеры занимались «многомиллионными снятиями наличных средств» и «выводом их за границу». Защита же настаивает, — деньги снимались на выплаты игрокам.

Когда игрок делал ставку и выигрывал — он требовал свой выигрыш. И если по электронным деньгам все понятно. Там деньги переводились ему в электронный кабинет, и он сам их где-то снимал. То в случае, если он делал ставку в кассе, то и выигрыш ему выплачивался наличкой. Для этого, он подавал заявку на снятие выигрыша. Такие заявки формировались по стране. Бухгалтер в свою очередь подавал запрос в банк на снятие средств. Банк, подготовив нужную сумму, выдавал ее бухгалтеру. Потом эта сумма передавалась менеджерам (у каждого было свое количество касс), которые раскидывали ее по кассам. После этого деньги уходили игроку.

По словам защитников, если бы деньги вывозились из страны, игроки не смогли бы получить свой выигрыш. В этом случае, в суды поступило бы большое количество исков, были бы публикации в соцсетях, СМИ о том, что букмекерская контора не выполняет своих обязательств. Но таких случаев нет.

Всего за историю работы букмекерских контор в суды поступило порядка двух исков, когда игроку не выплатили какую-то сумму. И то, это происходило в результате проведения договорного матча или его отмены. Все реальные выигрыши, были оплачены. По крайней мере, мы не нашли других случаев в судебной практике.

Чистая маржа букмекерской конторы «Olimp kz»была в районе 7-8% от общего оборота. Это чистый доход, с которым оставалась букмекерская контора после всех выплат. За годы работы только в Фонд оплаты труда за 743 официально оформленных сотрудника было уплачено 509 263 737 тыс. тенге. Помимо офисных помещений компания оплачивала аренду за все места, где располагалось порядка 350 касс. Везде нужно было оплачивать коммунальные услуги и так далее. Самая существенная статья расходов – выплата игрокам. Однако, орган досудебного расследования, налоговые аудиторы и экономическая экспертиза эти расходы, по мнению адвокатов, просто проигнорировала.

Неизученные документы

На данный момент, документы возвращенные Комитетом Национальной Безопасности так и не приобщены к материалам дела. Хотя, по мнению защитников, они представляют следственный интерес, а также интерес для экспертизы и налоговой проверки.

В конце процесса ознакомления суда с материалами дела, они планируют заявить ходатайство о назначении дополнительной судебно-экономической экспертизы. В случае, если судья одобрит это ходатайство, эти документы будут объединены с теми, что уже имеются у суда. До этого, исследовать расходные документы – невозможно.